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银行存款余额调节表简介_银行存款余额调节表个人资料_银行存款余额调节表微博

2018-10-22 22:07:19 社会百科 阅读 84 次

简介/银行存款余额调节表 编辑

银行存款余额调节表
银行余额调节表银行存款余额调节表可做为银行存款科目的附列资料保存。该表主要目的是在于核对企业帐目与银行帐目的差异,也用于检查企业与银行帐目的差错银行存款余额调节表,是在银行对账单余额与企业帐面余额的基础上,各自加上对方已收、本单位未收帐项数额,减去对方已付、本单位未付帐项数额,以调整双方余额使其一致的一种调节方法。银行存款余额调节表的编制方法有3种,其计算公式如下:

企业帐面存款余额=银行对帐单存款余额+企业已收而银行未收帐项-企业已付而银行未付帐项+银行已付而企业未付帐项-银行已收而企业未收帐项。

银行对帐单存款余额=企业帐面存款余额+企业已付而银行未付帐项-企业已收而银行未收帐项+银行。

已收而企业未收帐项-银行已付而企业未付帐项。

银行对帐单存款余额+企业已收而银行未收帐项-企业已付而银行未付帐项=企业帐面存款余额+银行已收而企业未收帐项-银行已付而企业未付帐项。通过核对调节,“银行存款余额调节表”上的双方余额相等,一般可以说明双方记帐没有差错。如果经调节仍不相等,要么是未达帐项未全部查出,要么是一方或双方记帐出现差错,需要进一步采用对帐方法查明原因,加以更正。调节相等后的银行存款余额是当日可以动用的银行存款实有数。对于银行已经划帐,而企业尚未入帐的未达帐项,要待银行结算凭证到达后,才能据以入账,不能以“银行存款调节表”作为记帐依据。

编制方法/银行存款余额调节表 编辑

步骤一
企业账面存款余额=企业账面银行存款余额-银行已付而企业未付账项+银行已收而企业未收账项。
步骤二
银行对账单调节后的存款余额=银行对账单存款余额-企业已付而银行未付账项+企业已收而银行未收账项。
步骤三
银行对账单存款余额+企业已收而银行未收账项-企业已付而银行未付账项=企业账面存款余额+银行已收而企业未收账项-银行已付而企业未付账项账通过核对调节,“银行存款余额调节表”上的双方余额相等,一般可以说明双方记帐没有差错。如果经调节仍不相等,要么是未达帐项未全部查出,要么是一方或双方记帐出现差错,需要进一步采用对帐方法查明原因,加以更正。调节相等后的银行存款余额是当日可以动用的银行存款实有数。对于银行已经划帐,而企业尚未入帐的未达帐项,要待银行结算凭证到达后,才能据以入账,不能以“银行存款调节表”作为记帐依据。

举例说明/银行存款余额调节表 编辑

银行存款余额调节表
银行余额调节表例:某工厂1998年3月5日与银行对帐和编制余额调节表的情况如下:

3月1日到3月5日企业银行存款日记帐帐面记录与银行出具的3月5日对帐单资料及对帐后钩对的情况如下:
帐面记录:
1日转支1246号付料款30000元,贷方记30000.00√

1日转支1247号付料款59360元,借方记59360.00.经查为登记时方向记错,立即更正并调整帐面余额。调整后划√
1日存入销货款43546.09元,借方记43546.09√
2日存入销货款36920.29元,借方记36920.29√
2日转支1248号上交上月税金76566.43元,贷方记76566.43√
3日存入销货款46959.06元,借方记46959.06√
3日取现备用20000元,贷方记20000.00√
4日转支1249号付料款64500元,贷方记64500.00
4日存入销货款40067.75元,借方记40067.75√
4日转支1250号付职工养老保险金29100元,贷方记29100.00√
5日存入销货款64067.91元,借方记64067.91
5日转支1251号付汽车修理费4500元,贷方记4500.00
5日自查后帐面余额为506000.52元。
银行对帐单记录:
2日转支1246号付出30000元,借方记30000.00√
2日转支1247号付出59369元,借方记59360.0O√
2日收入存款43546.09元,贷方记43546.09√
3日收入存款36920.29元,贷方记36920.29√
3日转支1248号付出76566.43元,借方记76566.43√
4日收入存款46959.06元,贷方记46959.06√
4日付出20000元,借方记20000.00√
4日代交电费12210.24元,借方记12210.24
5日收存货款43000元,贷方记43000.00
5日转支1250号付出29100元;借方记29100.00
5日代付电话费5099.32元,借方记5O99.32

调节后的余额既不是企业银行存款日记帐的余额,也不是银行对帐单的余额,它是企业银行存款的真实数字,也是企业当日可以动用的银行存款的极大值。

注意事项/银行存款余额调节表 编辑

调节后,如果双方余额相等,一般可以认为双方记账没有差错。调节后双方余额仍然不相等时,原因还是两个,要么是未达账项未全部查出,要么是一方或双方账簿记录还有差错。无论是什么原因,都要进一步查清楚并加以更正,一定要到调节表中双方余额相等为止。
调节后的余额既不是企业银行存款日记账的余额,也不是银行对账单的余额,它是企业银行存款的真实数字,也是企业当日可以动用的银行存款的极大值。

实务操作/银行存款余额调节表 编辑

概述

一般的手工核对手上都有企业对账单和银行对账单,具体操作如下:

具体操作

核对上月。上月未达账项中已经入账的项目,在本月相应的企业对账单和银行对账单上勾去,不再记入调节表。
核对本月。将两账单中的相同数额勾去(企业对账单借方对应银行对账单贷方)。
修改错误。将找出的未达账项录入调节表,之后检查企业账单记账时是否有银行存款入错行,科目记录颠倒,数额误差等错误,如果有,则在企业账单中进行修改,并修正对账单中的单位账面余额。
核对下月。在下个月的企业对账单和银行对账单中,查找是否有本月未达账项入账,若有则在本月调节表中记录其凭证号或银行账单号,已经记录的未达账项在下个月不做调整。
如果最后还是不等,可以动用的实际资金应该以哪一个为标准呢。
记得公式套用,例如:货币资金=库存现金+银行存款+其他货币资金等等。